مالیات ارزش افزوده طلا در سال ۱۴۰۳ + فرمول محاسبه آن

بر اساس قانون مالیات طلا در سال ۱۴۰۳، میزان مالیات طلا برای خریدار برابر با 9 درصد ارزش افزوده خواهد بود. بنابراین، مالیات خرید طلا از مصرف کننده نهایی طلا یا همان خریدار دریافت شده و توسط فروشنده به دارایی پرداخت خواهد شد. طلا به عنوان یک دارایی با ارزش و پناهگاه امن در برابر تورم، همواره مورد توجه افراد بوده است. با توجه به نوسانات قیمت طلا و اهمیت آن در اقتصاد، شناخت قوانین و مقررات مربوط به مالیات بر ارزش افزوده آن از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است. در این مقاله، به بررسی دقیق مالیات بر ارزش افزوده طلا در سال 1403 خواهیم پرداخت.

مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) یک نوع مالیات غیرمستقیم است که بر ارزش افزوده کالاها و خدمات در هر مرحله از تولید و توزیع اعمال می‌شود. به عبارت ساده‌تر، هر بار که یک کالا یا خدمتی دست به دست می‌شود، مالیات بر ارزش افزوده بر آن اضافه می‌شود.

مالیات بر ارزش افزوده طلا در سال 1403

بر اساس قوانین و مقررات مالیاتی ایران، نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای اجرت ساخت، حق‌العمل و سود فروشنده کالاهای طلا، جواهر و پلاتین در سال 1403، همچنان 9 درصد باقی ماند. این بدان معناست که هنگام خرید یک قطعه طلا، شما علاوه بر قیمت طلای خام، 9 درصد مالیات بر ارزش افزوده نیز پرداخت می‌کنید.

براساس ماده ۲۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده، مالیات طلا شامل قوانین زیر می‌شود:

• اصل طلا، جواهر و پلاتین به کار رفته در مصنوعات ساخته‌‌شده از فلزات مزبور، معاف از مالیات و عوارض می‌باشد.
• اجرت ساخت، حق‌العمل و سود فروشنده کالاهای موضوع این بند مشمول مالیات و عوارض با نرخ نه درصد (۹%) می‌باشد.
• پس از راه‌اندازی سامانه مودیان، عرضه‌کنندگان کالا و خدمات مربوط به این بند مکلفند کلیه عملیات خرید و فروش خود را در سامانه مزبور ثبت کنند.

درج ارزش اصل طلا، جواهر و پلاتین، اجرت ساخت، حق‌العمل و سود فروشنده به تفکیک در صورت‌حساب الکترونیکی الزامی است. در صورت کتمان و یا عدم ثبت تمام یا برخی از معاملات در سامانه مذکور مشمول جریمه‌ای معادل نه ‌درصد (۹%) ارزش اصل طلا، جواهر و پلاتین است که غیر قابل بخشودگی می‌باشد. این جریمه علاوه‌بر جریمه مذکور در بند «ب» ماده ‌(۳۶) این قانون است. کلیه واحدهای فعال در زنجیره عرضه کالا و خدمات مربوط به این بند مکلفند حداکثر تا دو ماه پس از لازم‌الاجراء شدن این قانون از پایانه فروشگاهی مورد‌تایید سازمان استفاده کنند، در غیر این صورت اتحادیه‌های ذی‌ربط و اتاق اصناف ایران موظفند پروانه فعالیت واحدهای موضوع این بند در کل زنجیره مربوط را که بدون استفاده از پایانه فروشگاهی اقدام به فروش کالا یا خدمت می‌کنند، باطل نمایند. نیروی انتظامی موظف است از ادامه فعالیت واحدهای فاقد پروانه جلوگیری کند.

قانون جدید مالیات برای طلا

در قانون بودجه 1403 مقرر شده که مالیات بر ارزش افزوده 1 درصد افزایش یابد. این موضوع را اتاق اصناف ایران در اطلاعیه ای اعلام داشته که متن آن بدین صورت است :

به موجب بند (ر) تبصره (6) قانون بودجه سال 1403، از تاریخ 1403/01/01، نرخ مالیات بر ارزش افزوده موضوع ماده (7) قانون مالیات بر ارزش افزوده، به میزان 1 درصد افزایش می یابد. در متن قانون صراحتا عنوان شده که این افزایش مذکور صرفا ناظر به نرخ عمومی موضوع ماده (7) بوده و به نرخ خاص همچون طلا و جواهر و پلاتین موضوع ماده (26) قانون مالیات بر ارزش افزوده سرایت نمی کند. بنابراین نرخ مالیات بر ارزش افزوده اجرت ساخت طلا، حق العمل و سود فروشندگان طلا، جواهر و پلاتین بدون تغییر باقی می ماند و همانند سال گذشته 9 درصد خواهد بود.

با توجه به این اطلاعیه اتاق اصناف ایران، مالیت طلا در سال 1403 همان 9 درصد است و نباید فروشندگان طلا مقدار این مالیات را بیش از 9 درصد در نظر بگیرند. لازم است هنگام خرید به این موضوع دقت ویژه داشته و حواستان را جمع کنید که مالیات بر ارزش افزوده اجرت ساخت طلا را 9 درصد اعمال کنند. در صورتی که این موضوع توسط طلا فروشان رعایت نشود، طلا فروش متخلف شناخته شده و مورد پیگرد قانونی قرار می گیرد.

اجرت ساخت طلا چیست؟

اجرت ساخت، هزینه‌ای است که طلافروش برای ساخت و تولید مصنوعات طلا از جمله سکه، انگشتر، و گردنبند دریافت می‌کند که به عوامل مختلف زیر بستگی دارد :

نوع طلای به کار رفته که طلای زرد، طلای سفید، و طلای رزگلد هر کدام اجرت ساخت متفاوتی دارند.

ظرافت کار، بر اجرت ساخت اثر می گذارد، مصنوعات طلای ظریف، مانند انگشترهای نگین دار، اجرت ساخت بیشتری نسبت به مصنوعات طلای ساده، مانند سکه، دارند.

زمان ساخت بیشتر، اجرت ساخت بالاتر؛ ساخت مصنوعات طلای پیچیده و ظریف، زمان بیشتری می‌برد و در نتیجه اجرت ساخت بیشتری خواهد داشت.

برند و شهرت طلافروشی هم مهم است؛ طلافروشی‌های معروف و برندهای معتبر، معمولاً اجرت ساخت بیشتری نسبت به طلافروشی‌های کوچک و محلی دارند.

نکته بسیار مهم اینجاست که این طلافروش نیست که اجرت ساخت را تعیین می کند بلکه طلاساز این اجرت را تعیین کرده و طی فاکتور رسمی اعلام می کند، و نکته بسیار مهمتر اینکه اجرت ساخت فقط و فقط به طلاهای نو تعلق می گیرد و اگر شما طلای کارکرده بخرید، اجرت ساخت برای شما محاسبه نخواهد شد، به همین دلیل است که توصیه می شود اگر با هدف سرمایه گذاری، طلا می خرید ، طلای دست دوم، گزینه مناسب تری است چون هم اجرت ساخت را نخواهید داشت و هم مالیات بر ارزش افزوده آن را!

به طور کلی، اجرت ساخت طلا در ایران بین 5 تا 50 درصد قیمت طلای خام است و مالیات بر ارزش افزوده 9 درصد بر اجرت ساخت طلا تعلق می‌گیرد.

ساختار محاسبه مالیات ارزش افزوده در طلا

مالیات ارزش افزوده در صنعت طلا به‌گونه‌ای طراحی شده که فقط بر اجرت ساخت و سود طلافروش اعمال می‌شود و نه بر کل قیمت خام طلا. به این ترتیب، مالیات ارزش افزوده شامل بخش عمده‌ای از هزینه‌های طلا نیست، بلکه تنها به مبلغی که در فرآیند فروش به عنوان سود و اجرت در نظر گرفته شده، تعلق می‌گیرد.

برای مثال، در خرید یک گردنبند طلای ۵ گرمی با قیمت خام ۴ میلیون تومان به ازای هر گرم، مجموع قیمت خام برابر با ۲۰ میلیون تومان خواهد بود. اگر اجرت ساخت این گردنبند ۱.۲ میلیون تومان و سود فروشنده ۷ درصد باشد، جمع اجرت و سود فروشنده محاسبه شده و سپس ۹ درصد مالیات بر این مبلغ افزوده می‌شود. این مالیات به‌عنوان بخشی از قیمت نهایی از مشتری دریافت و توسط فروشنده به سازمان امور مالیاتی واریز می‌شود.

محاسبه قیمت نهایی طلا

برای محاسبه قیمت نهایی طلا شامل مالیات، مراحل زیر انجام می‌شود:

محاسبه قیمت خام طلا: قیمت روز هر گرم طلا ضربدر تعداد گرم.

اضافه کردن اجرت ساخت: اجرت ساخت به قیمت خام اضافه می‌شود.

محاسبه سود فروشنده: معمولاً ۷ درصد از مجموع قیمت خام و اجرت ساخت به عنوان سود فروشنده محاسبه می‌شود.

محاسبه مالیات: ۹ درصد از مجموع اجرت و سود به قیمت نهایی اضافه می‌شود.

مثال:

اگر قیمت هر گرم طلا ۲.۵ میلیون تومان باشد و وزن طلای خریداری شده ۳ گرم باشد:

قیمت خام:

2,500,000×3=7,500,000

2,500,000×3=7,500,000 تومان

اجرت ساخت (مثلاً ۵۰۰,۰۰۰ تومان):

7,500,000+500,000=8,000,000

7,500,000+500,000=8,000,000 تومان

سود فروشنده (۷ درصد):

560,000

560,000 تومان

مجموع:

8,000,000+560,000=8,560,000

8,000,000+560,000=8,560,000 تومان

مالیات (۹ درصد):

9%×1,060,000=95,400

9%×1,060,000=95,400 تومان

قیمت نهایی:

8,560,000+95,400=8,655,400

8,560,000+95,400=8,655,400 تومان

نکته‌های مهم

بررسی مالیات بر ارزش افزوده طلای دست دوم  به چه صورت است؟

اختلاف قیمت طلای دست دوم و طلای نو، در مبلغی است که در هنگام خرید طلا، به عنوان اجرت اضافه می‌شود. بنابراین، در زمان خرید طلای دست دوم فروشنده این امکان را نخواهد داشت تا اجرت طلا را در قیمت نهایی آن محاسبه کند. این در حالی است که اضافه کردن 7 درصد کارمزد و 9 درصد مالیات بر ارزش افزوده طلای دست دوم به مبلغ نهایی بلامانع است. خرید سکه‌های طلا نیز مشمول مالیات است، اما برای خرید کمتر از ۲۰ سکه، معافیت وجود دارد.

مالیات بر درآمد طلافروشان

علاوه بر مالیات ارزش افزوده، طلا فروشان مشمول مالیات بر درآمد نیز هستند. این مالیات به‌صورت پلکانی محاسبه می‌شود و به سود سالانه طلافروشان بستگی دارد:

• برای سود تا ۲۰۰ میلیون تومان، نرخ مالیات ۱۵ درصد،
• برای سود بین ۲۰۰ تا ۴۰۰ میلیون تومان، ۲۰ درصد،
• و برای سود بالاتر از ۴۰۰ میلیون تومان، ۲۵ درصد اعمال می‌شود.

مالیات طلا از مردم چند درصد است؟

در صورتی که فرد قصد خرید طلا را داشته باشد مالیات 9 درصد از او دریافت خواهد شد. این در حالی است که برای فروش بیش از 150 گرم طلا نیز مالیات بر عایدی سرمایه باید پرداخت شود.

 مالیات خرید سکه از طلا فروشی چقدر است؟

در صورتی که فرد تا 10 سکه طلا خریداری کرده باشد از پرداخت مالیات معاف است. با این وجود خرید بیش از این تعداد با توجه به تعداد سکه خریداری شده، مشمول مالیات خواهد شد.

 اخذ مالیات از طلا چگونه است؟

مطابق با قانون جدید، مالیات به طلای خام تعلق نخواهد گرفت و فقط مبلغ اصل طلا به همراه سود فروشنده، اجرت و مالیات از خریدار دریافت خواهند شد. با این وجود با خرید طلای آبشده قیمت نهایی طلا از این میزان نیز کمتر خواهد شد.

سوالات متداول

نتیجه‌گیری

در نهایت، می‌توان گفت که مالیات ارزش افزوده طلا در سال ۱۴۰۳ همچنان ۹ درصد بوده و تنها بر اجرت و سود فروشندگان اعمال می‌شود، تا  تاثیر کمتری بر هزینه نهایی خریداران داشته باشد. این سازوکار به طلافروشان کمک می‌کند تا مالیات را به‌صورت مستقیم از خریداران دریافت و به دولت پرداخت کنند، و در عین حال معافیت طلا از مالیات عمومی ارزش افزوده نیز به حفظ قدرت خرید خریداران کمک می‌کند.